强化和完善贷款利息管理，有效地组织贷款利息收入，进而把贷款应收未收利息降低到合理的水平。贷款利息收入不仅成为银行的重要而紧迫的任务，而且是银行今后完善内部经营管理机制，增加自身效益的一项基础性措施。在当前加强经济建设，上新台阶之时提高农行效益尤为重要。本文就就强化利息管理，略述几点浅见。
　　
　　 一、应收未收利息的成因及分布情况
　　
　　 从银行应收未收利息的现状进行分析：一是贷款应收未收利息仍是有增无减，其中：有政策性原因造成利息未能收回的，企业关停并转的，农户贷款户走死逃亡的，以及管理性原因等多方面因素。其主要因素系管理性原因较多，如郊区支行的应收未收利息自1987年到1991年银行的贷款应收未收利息每年都以12.4％以上的幅度递增，到1992年6月末应收未收利息额已达2，028万元，比年初增长了31．85％。经考核应收未收利息的分布形态为：①计息缓收部分占２．98％；②呆滞呆帐的应收未收利息占1．34％；③关停及停息挂帐的
　　 利息占27．12％；④其它非正常贷款形成的应收未收利息约占28．6%；⑤正常未到期贷款应收未收利息约占20．05%。从以上应收未收利息的分布情况可以看出，管理性因素是贷款应收未收利息的发生和增加的根本原因。二是银行对贷款利息管理薄弱的状况基本上没有改变。首先在领导环节上，重视收贷，忽视收息。在强调利润目标的情况下，采取临时性的
　　 集中收息。一旦利润完成了，就放松了收息工作。达不到自觉地坚持常年收息。其次在内部管理机制上，尚未形成完整的组织机制体系，虽然会计部门已将应收未收利息纳入表外科目
　　 核算及报表统计，按期计息收息，但对贷款应收未收利息发生的检查、报告、处理以及贷款利息的缓收、减少、挂帐等，均处于缺少严密的监督控制状态；在考核监督环节上，只是考核已收的利息；对应收未收的利息既无考核又不稽核，这种在管理上造成的效益损失是相当严重的。
　　
　　 二、强化贷款利息管理的必要性
　　
　　 强化贷款利息管理是市场经济对信贷经营的必然要求。其一、要求信贷经营必须通过强化信贷利息管理，发挥利率的杠杆作用。如果任凭贷款应收未收利息发生不断的上升或随意地缓减免息，国家的利率政策就会完全失去严肃性和制约力，也就失去了杠杆的作用。其二，要求信贷经营必须遵循信贷资金运动的规律。在有计划的发展经济条件下，信贷资金运动的规律应得以真正的体现，贷款利息不按时收回，不能真实地反映企业的经营情况，所以贷款本金的管理和利息的管理，是在信贷经营过程中密不可分的。银行实行企业化，尤其是专业银行经营，只有从强化贷款利息管理入手，才能保证利润目标的实现。其三，要求信贷经营通过强化贷款利息管理促使企业改进经营管理。在已发生的贷款应收未收利息中，绝大部分是企业挤占挪用或超储积压企业间相互托欠贷款所占用，少部分是亏损所占用。这个事实不能不说明银行贷款利息管理重视不够，导致和助长了企业未把偿息重视起来，帐务反映不真实，如郊区支行支持的市纺纱厂1991年末欠息399万元，年末单位帐面只亏损57万元。其原因系固定资产贷款的利息未列入帐内，经营效果反映的不真实。工业硅厂也是如此，年末帐面体现盈利５千元，但欠银行利息89万元未列入帐内反映。仅上述两例反映企业的经营效益是很不真实的。可见，强化贷款利息管理不仅有利于增加银行的经济效益，也有利于企业管理，是提高信贷资金，综合经济效益的重要途径。其四、要求银行的贷款利息管理，必须适应客观的经济环境。现在银行的贷户不仅分布广泛，为数众多，而且其经济成份不一，经营管理水平不齐，经济效益不等，信誉信用观念不同，从而加大了贷款利息管理的复杂性和艰巨性。银行强化贷款利息管理，并相应的投入一定的人力、精力，也是势在必行。
　　
　　 三、几点措施
　　
　　 强化贷款利息管理的总体要求，是把贷款利息管理和收回作为信贷经营的一个相应独立的环节，对贷款利息实行全面的管理、核算、考核、监督，逐步形成系统的规范化的管理机
　　 制，以保证按期实现贷款利息收入的目标。具体措施如下：
　　 １，强化管理的组织体系。贷款利息管理应当建立领导小组，行长挂帅，亲自组织实施，会计部门是管理贷款利息的综合部门，应当把贷熟利息的管理作为主要任务，具体做好综
　　 合、协调、指导和服务工作；信贷部门是分管部门，负责组织实施本专业贷款利息的管理，保证实现贷款收入的目标；信贷人员是贷款利息收回的直接责任者，负责对每笔贷款利息的管理和保证到期收回；各级行的审计部门要发挥其内控作用，负责对贷款利息进行序时稽核和重点检查；这样通过以上的环节，形成以行长为核心，由会计部门牵头，以信贷部门和信贷员为基础，以审稽人员为骨干的贷款利息管理组织体系。发挥好各职能部门的作用。
　　 ２，建立管理和制度体系。根据目前利息收回困难重重的
　　 特点。首先应建立贷款利息通知书制度，规定信贷员在结息期前将当月应付的利息，通知企业及贷户，要求企业接到通知五日内向银行回报一份偿付利息的安排。不能按期偿付的数
　　 额、理由及偿付日期，如不按此办理银行应给予一定的处罚。其次应建立应收未收利息检查报告制度，要求信贷员在收到企业还息计划的通知书后，对不能偿付的利息要逐户逐笔检
　　 查核实，不能按期偿付的金额原因及预期收回日，提出处理意见，交给会计部门执行。再次就是要建立贷款利息挂帐审批制度。规定对缓期一年以上收回的贷款应收未收利息，要按照数额和期限的档次分级审批。对数额大和挂帐期限长的应从严掌握。
　　 ３，建立分类管理考核制度。对已发生的贷款应收未收利息注重质量分析，根据其偿付的期限长短和保证程度，进行分类管理考核，以使贷款利息收入计划和利润计划的制定有据
　　 可依。分类的类别与标准可规定为：（ｌ）应收缓收利息，用以统计根据政策规定计息缓收的利息；（２）应收停息挂帐利息，用以统计关停企业的利息；（３）应收呆滞呆帐利息，用以统计已办理手续列为呆滞、呆帐的应收未收利息；（４）应收滞收利息，用以统计有资金活动能力的可收回的应收未收利息。
　　 ４，完善核算监督制度。在银行实行应收未收利息帐外核算的同时，按“农、工、商”等贷款分设科目，信贷员应建立应收未收利息辅助帐（备查簿）进行双线监督核算，以监督应收未收利息的收回情况。
　　 稽核部门应对贷款应收未收利息全面进行稽核，对重点单位和大额的滞收，挂帐的利息，应进行专项稽核；对新增加的应收未收挂帐利息，要查明原因，对由于工作失职，随意给企业让利要严肃查处。
　　 ５，抓紧清查处理应收挂帐利息。应收挂帐利息连年积增，对银行的核算很不利。这部分利息绝大部分实际上已无法收回，应当对应收未收利息进行全面清查，在此基础上，规定
　　 政策，逐一进行处理，不然应收未收利息余额不实。
　　 强化和完善贷款利息管理机制。关键在于各级领导转变思想意识，给予高度重视，做到精心地规划和组织，对利息收回工作要常抓不懈，这样才能保证银行自身效益的提高，所
　　 以抓利息管理是当务之急，不可忽视。